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Author(s):
Andrea Lemgruber, Andrew Masters, and Duncan Cleary
Published Date:
August 2015
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    Departamento de Finanzas Públicas

    Preparado por Andrea Lemgruber, Andrew Masters y Duncan Cleary

    Fondo Monetario Internacional

    Fondo Monetario Internacional

    Copyright © 2015

    Fondo Monetario Internacional

    Cataloging-in-Publication Data

    Análisis de datos de la primera ronda utilizando la HIF-AIP / preparado por Andrea Lemgruber… [et al.]. – Washington, D.C.: Fondo Monetario Internacional, 2015. páginas ; cm. - (serie de documentos del Departamento de Finanzas Públicas)

    • At head of title: Departamento de Finanzas Públicas, Administración de Ingresos Fiscales II, Incluye referencias bibliográficas.

    1. Administración tributaria y fiscal - Análisis comparativo de países. I. Masters, Andrew. II. Fondo Monetario Internacional. Departamento de Finanzas Públicas. III. Serie de documentos del Departamento de Finanzas Públicas.

    ISBN: 978-1-51358-482-9 (documento)

    La serie de documentos del Departamento de Finanzas Públicas presenta investigaciones del personal técnico del FMI sobre cuestiones que revisten amplio interés a escala regional o multinacional. Las opiniones expresadas en este documento son las de los autores y no representan necesariamente las opiniones del FMI, el Directorio Ejecutivo o la Gerencia de la institución.

    Los pedidos de esta publicación pueden hacerse en línea, por fax o por correo:

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    P.O. Box 92780, Washington, DC 20090, U.S.A.

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    Índice

    • RESUMEN EJECUTIVO

    • 1. INTRODUCCIÓN

    • 2. LA HIF-AIP Y MEDICIÓN DEL DESEMPEÑO

      • La encuesta de la primera ronda

      • Tasas de respuesta y muestra de la primera ronda

      • Limitaciones y salvedades acerca de los datos de la primera ronda

    • 3. MARCOS INSTITUCIONALES DE LA ADMINISTRACIÓN DE INGRESOS PÚBLICOS

      • Organización institucional

      • Recursos humanos

      • Tecnología de la información

      • Presupuesto y costo administrativo

      • Servicios externalizados

    • 4. OPERACIONES DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

      • Registro de contribuyentes

      • Presentación de declaraciones

      • Auditoría y verificación de contribuyentes

      • Atrasos

      • Solución de controversias

    • 5. OPERACIONES DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA

      • Tiempo de despacho en aduanas

      • Selectividad de los controles e inspecciones aduaneras

      • Auditoría posterior al despacho

    • RECUADRO

    • 1. Breve panorama principal de la HIF-AIP (primera ronda)

    • GRÁFICOS

    • 1. Distribución del universo de la encuesta de la HIF-AIP

    • 2. Impuestos y aduanas/Contribuciones a la seguridad social recaudadas por la administración de ingresos públicos, 2010

    • 3. Oficinas de grandes contribuyentes por grupo de ingreso, 2010

    • 4. Regímenes de pequeños contribuyentes por grupo de ingreso, 2010

    • 5. Grado de autonomía de la administración tributaria, 2010

    • 6. Indicadores sobre el personal de la administración tributaria, 2010

    • 7. Distribución del personal de la administración tributaria por función, 2010

    • 8. Costo de recaudación de la administración tributaria y aduanera, 2010

    • 9. Perfil del registro de contribuyentes activos por grupo de ingreso, 2010

    • 10. Porcentaje de declaraciones presentadas puntualmente por región y por grupo de ingreso, 2010

    • 11. Tipos de declaraciones del IVA por grupo de ingreso, 2010

    • 12. Cobertura de las auditorías como porcentaje de la población de contribuyentes, 2010

    • 13. Cobertura de las auditorías como porcentaje de los ingresos tributarios totales, 2010

    • 14. Distribución de los atrasos como porcentaje de la recaudación total, 2010

    • 15. Distribución de los atrasos como porcentaje de las recaudaciones por tipo de impuesto, 2010

    • 16. Importancia del tipo de impuesto en los atrasos totales, 2010

    • 17. Distribución de las objeciones como porcentaje de las recaudaciones, 2010

    • 18. Distribución de las apelaciones como porcentaje de las recaudaciones, 2010

    • 19. Tiempo de despacho de las importaciones: tierra, mar y aire, 2010

    • 20. Tráfico aduanero por canal, 2010

    • 21. Aumento de las auditorías posteriores al despacho, 2009-2011

    • CUADROS

    • 1. Análisis de las respuestas por grupo de ingreso

    • 2. Estadísticas de grandes contribuyentes seleccionados, 2010

    • CUADROS DEL APÉNDICE

    • 1. Estructura institucional de la administración de ingresos públicos por región, 2010

    • 2. Estructura institucional de la administración de ingresos públicos por grupo de ingreso, 2010

    • 3. Poderes administrativos de la administración tributaria por región, 2010

    • 4. Poderes administrativos de la administración aduanera por región, 2010

    • 5. Funciones/servicios externalizados de la administración tributaria por región, 2010

    • 6. Funciones/servicios externalizados de la administración tributaria por grupo de ingreso, 2010

    • 7. Funciones/servicios externalizados de la administración aduanera por región, 2010

    • 8. Funciones/servicios externalizados de la administración aduanera por grupo de ingreso, 2010

    Agradecimientos

    Este documento representa la culminación de la labor realizada por muchas personas, sobre todo las autoridades nacionales de los países miembros del FMI que proporcionaron datos de base. Los funcionarios de las Divisiones de Administración de Ingresos Fiscales del FMI y los asesores residentes en administración tributaria y aduanera de los nueve Centros Regionales de Asistencia Técnica del FMI contribuyeron de manera decisiva a ayudar a las autoridades de los países a completar la encuesta y explicar los conceptos fundamentales.

    Los autores principales de este documento son Andrea Lemgruber, Andrew Masters y Duncan Cleary. Colaboraron también Azael Pérez, Patrick Fossat, Graham Harrison, Vinette Keene, David Kloeden, Vincent Koukpaizan, Gilles Montagnat-Rentier, Janos Nagy, Andrew Okello, Decio Pialarissi, Yves de Santis y Enrique Rojas. Rutendo Ruzvidzo proporcionó un valioso apoyo de investigación durante todo el proceso de recopilación, compilación y análisis de datos. Mick Keen, Bill Crandall y Katherine Baer revisaron y editaron el documento.

    Las opiniones expresadas en este documento son responsabilidad de los autores y no necesariamente representan el punto de vista del Departamento de Finanzas Públicas del Fondo Monetario Internacional. Como siempre, todos los errores y equivocaciones en este documento son responsabilidad exclusiva de los autores.

    La investigación relacionada con este documento no habría sido posible sin el generoso apoyo de los gobiernos donantes del Fondo Fiduciario Específico para Política y Administración Tributaria, los cuales se enumeran individualmente en la página siguiente.

    Esta publicación ha sido posible gracias al generoso apoyo del Fondo Fiduciario Específico para Política y Administración Tributaria. A continuación se enumeran los gobiernos y organismos donantes que contribuyen a este fondo.

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