Indicadores de solidez financiera : Guía de Compilación

Indicadores de solidez financiera
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Author(s):
International Monetary Fund
Published Date:
May 2007
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    FONDO MONETARIO INTERNACIONAL

    Indicadores de solidez financiera

    GUÍA DE COMPILACIÓN

    2006

    © 2006 International Monetary Fund

    Edición en español

    División de Español

    Departamento de Tecnología y

    Servicios Generales del FMI

    Datos para la catalogación de publicaciones

    Indicadores de solidez financiera: Guía de compilación—Washington, D.C.: Fondo Monetario Internacional, 2006.

    p. cm.

    Includes bibliographical references.

    ISBN 978-1-58906-398-3

    1. Financial institutions—Auditing. 2. International Monetary Fund.

    I. International Monetary Fund.

    HF5686.F46F35 2006

    Precio: US$32,00

    Solicítese a:

    International Monetary Fund, Publication Services

    700 19th Street, N.W., Washington, D.C. 20431, EE.UU.

    Tel.: (202) 623-7430 Telefax: (202) 623-7201

    Correo electrónico: publications@imf.org

    Internet: http://www.imf.org

    en papel reciclado

    Índice

    Abreviaturas

    AAOIFI

    Organización de Contabilidad y Auditoría de las Instituciones Financieras Islámicas

    BLCP

    Clasificación de los préstamos bancarios y las prácticas de constitución de provisiones en ciertos países desarrollados y de mercados emergentes

    BPI

    Banco de Pagos Internacionales

    CAMELS

    Suficiencia de capital, calidad de los activos, solidez de la gestión, utilidades, liquidez y sensibilidad al riesgo de mercado

    CCF

    Consumo de capital fijo

    CIIU

    Clasificación Industrial Internacional Uniforme

    CPLG

    Grupo de Enlace sobre los Principios Básicos del Comité de Basilea

    CSBB

    Comité de Supervisión Bancaria de Basilea

    DEG

    Derecho Especial de Giro

    EBI

    Estadísticas bancarias internacionales (BPI)

    EBIT

    Utilidades antes de intereses e impuestos

    FMI

    Fondo Monetario Internacional

    G-10

    Grupo de los Diez

    GNF

    Servicios de emisión internacional de títulos

    IASB

    Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad

    IIF

    Instituto de Finanzas Internacionales

    IFI

    Instituciones financieras islámicas

    IFSB

    Junta de Servicios Financieros Islámicos

    IRB

    Método de calificaciones internas (CSBB)

    ISF

    Indicadores de solidez financiera

    ISFLSH

    Instituciones sin fines de lucro que sirven a los hogares

    MBP5

    Manual de Balanza de Pagos, quinta edición (FMI, 1993)

    MEFP

    Manual de estadísticas de finanzas públicas (FMI, 2001a)

    MEMF

    Manual de estadísticas monetarias y financieras (FMI, 2000a)

    MECAD

    Marco de Evaluación de la Calidad de los Datos (FMI)

    NEDD

    Normas Especiales para la Divulgación de Datos (FMI)

    NIC

    Normas Internacionales de Contabilidad

    NIIF

    Normas Internacionales de Información Financiera

    NIF

    Servicio de emisión de pagarés

    PBB

    Principios Básicos de Basilea

    PESF

    Programa de Evaluación del Sector Financiero

    PIB

    Producto interno bruto

    RAROC

    Rentabilidad del capital ajustada a riesgos

    Repo

    Acuerdo de recompra de valores

    RUF

    Servicios de suscripción renovable

    SCN 1993

    Sistema de Cuentas Nacionales 1993 (Comisión de las Comunidades Europeas y otros, 1993)

    SGDD

    Sistema General de Divulgación de Datos

    SIFMI

    Servicios de intermediación financiera medidos indirectamente

    SIR

    Diferencial entre las tasas interbancarias máxima y mínima

    SLDR

    Diferencial entre las tasas de referencia activa y pasiva

    UMAO

    Unión Monetaria de África Occidental

    Prólogo

    La Guía de compilación de indicadores de solidez financiera responde a la necesidad de contar con herramientas para evaluar los aspectos fuertes y vulnerables de los sistemas financieros. Tal como sucedió con las estadísticas sobre ingreso nacional a partir de los años treinta, la necesidad de compilar indicadores de solidez financiera tuvo como origen las crisis y la opinión colectiva de que las autoridades encargadas de formular las políticas requieren nuevos tipos de información para fundamentar sus decisiones. El Directorio Ejecutivo del FMI consideró que la Guía “constituye un hito en el establecimiento de una norma de referencia sobre los conceptos y las definiciones, las fuentes de datos y las técnicas relativas a la compilación y divulgación de indicadores de solidez financiera”.

    Los indicadores de solidez financiera informan sobre el estado corriente de salud y solidez de todo el sector de las instituciones financieras de un país y de los sectores de empresas y hogares que conforman la clientela de las instituciones financieras. Los indicadores representan un campo innovador y novedoso en lo que se refiere a los datos macroeconómicos. La Guía tiene por objeto orientar a los países para ayudarlos a compilar esos indicadores. Asimismo, sirve como parámetro de referencia para la elaboración de metadatos —información sobre los datos—que son esenciales para la divulgación junto con los datos, dada la diversidad de prácticas de compilación en los distintos países y la consiguiente necesidad de proporcionar información pertinente para ayudar a los usuarios a efectuar análisis útiles y comparaciones entre países.

    La necesidad de contar con una metodología exhaustiva y rigurosa; el amplio alcance de los temas abordados; la necesidad de establecer y presentar con coherencia conceptos provenientes de diversos ámbitos de las estadísticas monetarias, las cuentas nacionales, la contabilidad financiera y la supervisión bancaria; y la variedad de normas, prácticas y recursos estadísticos en los diferentes países plantearon un desafío a la hora de elaborar la Guía. La tarea solo pudo llevarse a cabo gracias a la cooperación y colaboración de otros departamentos del FMI —en particular el entonces denominado Departamento de Sistemas Monetarios y Financieros—y de expertos de países miembros, organizaciones internacionales y regionales, órganos normativos y el sector privado.

    La elaboración de la Guía estuvo a cargo de la División de Instituciones Financieras II del Departamento de Estadística, bajo la supervisión de la Jefa de División, Armida San José. Robert Heath redactó la mayor parte de la Guía, con contribuciones de Russell Krueger, Ewe Ghee Lim y Graham Slack. Las etapas finales previas a la publicación fueron responsabilidad de Andreas Georgiou y del personal de la División. James McEuen, del Departamento de Relaciones Externas del FMI, editó el texto final y coordinó la publicación. La Asociación de Supervisores Bancarios de las Américas (ASBA) participó en la revisión de la traducción al español.

    Robert W. Edwards

    Director

    Departamento de Estadística

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